部门决算分析报告
二O一七年云台镇部门财政决算按照上级有关决算口径及新的财政体制的具体要求，按照集中财力“保基本、守底线、惠民生”的总要求，坚持“五不准”、“五倡导”和“三保、两压、一分”的工作思路准则，努力培植税源、增收节支，圆满完成了收支预算目标，现就二O一七年部门财政决算的编报作如下说明：
一、部门（单位）情况
1．主要职能
（一）基本情况。（1）、执行本级人民代表大会的决议和上级国家行政机关的决定和命令，发布决定和命令。
（2）、执行本行政区域内的经济和社会发展计划、预算，管理本行政区域内的经济、教育、科学、文化、卫生、体育事业和财政、民政、公安、司法行政、计划生育等行政工作；
（3）、保护社会主义的全民所有的财产和劳动群众集体所有的财产，保护公民私人所有的合法财产，维护社会秩序，保障公民的人身权利、民主权利和其他权利；
（4）、保护各种经济组织的合法权益；
（5）、保障少数民族的权利和尊重少数民族的风俗习惯；
（6）、保障宪法和法律赋予妇女的男女平等、同工同酬和婚姻自由等各项权利；
（7）、办理上级人民政府交办的其他事项
2．机构情况.
云台镇距平昌县城14公里，下辖18个村，116个社，耕地面积28456亩，总人口27678人，其中：农业人口25467人。
3．人员情况。
财政供养人数200人（政府机关53人，离退休25人，遗属人员4人，五保孤儿供养118人）；2017年未政府退休1人，调进5人，。
（二）当年取得的主要事业成效。
2017年在上级党委政府的领导下，在上级主管部门的指导下，认真贯彻执行党的各项方针政策和中央“八项规定”， 扎实推进反“四风”廉政教育建设，深入开展党的群众路线教育实践活动，乡人民政府紧紧围绕“抓发展、强基础、富民生、增收入、控支出”，压缩一切非生产性支出，在保证政府正常运转的前提下，促进辖区内各项公益事业的发展，加大农村产业结构调整，培植新的税源，全面完成了上级组织交办的各项工作任务。
（一）收入支出预算安排情况。
2017年年初预算 2327.68 万元（其中：一般公共服务支出439.86万元，国防支出1.00万元，社会保障支出：275.97万元，医疗卫生与计划生育支出37.44万元 节能环保支出16万元，农林水支出942.65万元，城乡社区支出13万元,交通运输支出540.5万元，资源勘探及信息支出5万元，商业服务等支出50万元，其他支出6.26万元）。其中：基本支出1370.43万元，与2016年预算437.86万元比较增长932.75万元，增长213%，人员经费支出557.57万元，与2016年预算379.48万元比较增加178.09万元，增加46.93%，日常公用经费支出812.86万元，与2016年预算58.2万元比较增加754.66万元，增加129.66%。项目支出957.25万元，与2016年预算2122.45万元比较减少1165.2万元，减少54.89%。增加支出原因：一是县级加大对我镇农村产业结构调整，大力发展茶业生产，增加了茶叶生产发展资金150万元， 二是涉农整合资金210万元,三是增加农林水事务支出资金150万元.四是债券资金442.35万元，五是增加基金预算460万元 。
2017年决算总支支出2971.72万元（其中：一般公共服务支出568.63万元，国防支出1.00万元，社会保障支出331.24万元，农林水支出942.65万元,医疗卫生和计划生育支出374.4万元,节能环保支出16万元，城乡社区支出473万元,交通运输支出540.5万元,资源勘探信息等支出5万元,商业服务等支出50万元，其他支出6.26万元)。其中：基本支出630.83万元，与2016年预算531.36万元比较增加99.47万元，增加18.72%，人员经费支出529.7万元，与2016年预算419.21万元比较增加110.46万元，增加26.35%，日常公用经费支出101.34万元，与2016年预算112.15万元比较减少10.81万，减少9.63%。项目支出2340.89万元，与2016年预算2141.93万元比较增加198.96万元，增幅9.29%。
（二）收入支出预算执行情况。
（1）、2017年云台镇政府机关严格按照预算执行，基本支出63.83万元，其中：一般公共服务支出569.63万元，国防支出1.00万元。实现了基本收入、支出100%，项目支出2340.89万元，其中：社会保障支出331.24万元，①最低生活保障支出257.55万元,②、义务兵优待金专项补助18.3万元，③、农村孤儿专项补助17.95万元，④医疗卫生与计划生育支出37.44万元；农林水支出942.65万元，其中：①、对村级“一事一议”农村公益事业建设补助99.2万元，②、对村民委员会和村党支部的补助，即村社干部务工补助和村级公用经费补助290.16万元，③、农村综合改革示范试点补助（农村公共服务维护建设）80万元，交通运输支出540.5万元 ，商业服务等支出50万元。实现了项目收入、支出100%。
（2）、本年度严格按照收支预算执行即：2017年年初预算2327.68万元，调整预算2971.72万元,2017年实际支出2971.72万元，差异为零。
2．收入支出结构分析
（1）、各项收入占总收入的比例，2017年云台镇政府机关财政总收入2971.72万元，其中:一般公共服务行政运行收入568.63万元，占总收入的19.13%；国防收入1.00万元，占总收入的0.001%；社会保障和就业收入331.24万元，占总收入的11.15%；农林水收入942.65万元，占总收入的31.72%；交通车辆购置税用于农村公路建设收入540.5万元，占总收入的18.19%,医疗卫生与计划生育支出374.4万元户占总收入的12.6%,商业服务业等支出50万元,占总收入的1.68%。
（2）、各项支出占总支出的比例，2017年云台镇政府机关财政总支出2971.72万元，其中:一般公共服务行政运行支出568.63万元，占总支出的19.13%；国防支出1.00万元，占总支出的0.001%；社会保障和就业支出331.24万元，占总支出的11.15%；农林水支出942.65万元，占总支出的31.72%；交通车辆购置税用于农村公路建设支出540.5万元，占总支出的18.19%医疗卫生与计划生育支出374.4万元户占总支出的12.6%,商业服务业等支出50万元,占总支出的1.68%。
3．重点经济分类支出执行情况
（1）、“三公”经费支出情况：2017年公务接待费0.76万元，与2016年支出0.8万元比较减少0.04万元。
（2）、差旅费支出情况：2017年差旅费支出20.85万元，与2016年支出15.95万元比较，增加4.9万元,比上年增加30.7%。
（3）、交通费支出情况：2017年交通费支出16.03万元，与2016年12.75万元比较，增长了3.28万元，增长了25.73%。
4、当年预算执行中存在问题、原因及改进措施
（1）、2017年预算收支执行中行政经费只能维持正常运转，同时预算分项、支出分项作为镇府很难实行一一对应；
（2）、村级项目支出预算较少，作为村级无任何收入来源，希望加大对村级公益事业的投入，提高村级公用经费的预算；
（3）、从2017年1月份起，严格按《预算法》实施，有项目预算才有项目支出，严禁超预算、超标准开支费用，加强预算约束；
（三）年末结转和结余情况
2017年实现了预算收入、决算支出平衡。
三、资产负债情况分析
2017年政府机关资产、负债年末情况是：
资产合计是659.69万元，与2016年501.7万元比较增加了157.99万元，增加了31.5%，其原因一是债务专帐的资产类金额纳入了本次决算，二是2016年茶叶生产上级应拨款项未拨付。
负债合计526.45万元，与2016年369.6万元比较增加了156.85万元，增加42.44%，主要原因一是债务专帐的负债类金额纳入了本次决算，二是2016年茶叶生产负债所致。
净资产合计133.24万元，与2016年132.1万元比较增加了1.14万元，增加0.86%，主要原因一是是用于购买办公设备，二是政府办公楼维修。
净资产合计126.7万元，其中政府机关帐资产基金126.7万元。
（二）资产负债对比分析
2017年年初资产负债率为：其计算公式为，（负债总额÷资产总额）×100%，年初资产负债率为，（363.36÷490.06）×100%=74.1%，年末资产负债率，其计算公式为，（负债总额÷资产总额）×100%，（2497.96÷638.55）×100%=391%，由此可知政府正常运行良好。为此我们必须加强国有资产管理，不让国有资产流失，不能出现举债，债务偿还全靠上级政府补助才能兑现债权人资金。因此作为政府领导者要高度重视加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。
四、本年度部门决算等财务工作开展情况
（一）2017年政府机关财务管理、决算组织、编报、审核工作，镇人民政府高度重视，并成立了以镇长为组长，镇财政所所长为副组长，总预算会计、代理会计、学校、卫生院财会人员为成员的工作小组。
（二）认真清理核对上下级往来和各项预算、支出指标帐，对本单位决算数据实行公开、公示，扎实开展2017年的部门决算工作。
2018年01月15日
注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。
附：
行政事业单位财务分析指标
- 支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：
支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%
- 当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数。
- 人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：
人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%
- 项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%
- 人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%
公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%
- 人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
- 人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：
人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1
- 预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数
- 人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%
公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%
- 人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数
- 资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：
- 财政拨款依存度, 衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。
财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%
- 固定资产成新率，反映部门（单位）固定资产的新旧程度。
固定资产成新率=固定资产净值÷固定资产原值×100%